馮正霖：努力做好交通運輸行業“營改增”試點工作

　　一、深刻認識國家“營改增”稅制改革的重要意義 

　　實施“營改增”稅制改革，是國家基于近期國際國內形勢所采取的重要政策調整，有利于進一步擴大改革紅利，釋放內需潛力，增強創新活力。具體來講，“營改增”的重要意義主要體現在以下三個方面： 

　　一是有利于完善稅制。“營改增”按照簡化和規范稅制的內在要求，基本消除了貨物和勞務稅制中重復征稅問題，有利于實現公平稅負。二是有利于促進經濟發展方式轉變。“營改增”適應經濟社會發展的客觀需要，打通了連接二、三產業增值稅抵扣的鏈條，有利于促進工業領域主輔分離、專業化分工，促進現代服務業發展，從而推動經濟結構的調整優化和發展方式的轉變。三是有利于增強企業發展活力。“營改增”強調和體現了稅收中性原則，可以更好發揮市場配置資源的基礎性作用，增強企業發展活力，促進企業改進經營方式、提高管理水平，有利于企業的長遠發展，提高發展的質量和效益。 

　　這次“營改增”政策出臺，主要有三個特點： 

　　一是時機把握得好。這次改革非常契合我國經濟發展面臨的宏觀形勢和突出問題。當前，世界經濟復蘇的不確定性不穩定性依然存在，形勢嚴峻復雜；我國經濟發展不平衡、不協調、不可持續的矛盾和問題仍很突出，面臨著經濟增長下行的壓力和平穩較快發展的要求。這次“營改增”稅制改革，目的是通過結構性減稅促進“穩增長、調結構、促轉型”，這對于調整產業結構，特別是加快發展現代服務業，具有重要的現實意義。因此，“營改增”既是重大的改革舉措，也是有效的發展措施。 

　　二是頂層設計得好。本次“營改增”稅制改革政策設計，充分考慮了方方面面的因素，是在深入調查研究、總結多年局部試點經驗的基礎上，廣泛吸收國外的成功做法，并結合我國實際情況，作出的制度安排。稅率設計上，在現行增值稅17%和13%兩檔稅率基礎上，新增了11%和6%兩檔低稅率，充分考慮了不同行業的生產經營特點；在試點行業上，選擇了與生產流通聯系緊密的交通運輸業和與制造業關系密切的現代服務業進行試點。為保證“營改增”試點的平穩進行，本次改革延續了原營業稅優惠政策，同時地方財政部門配套出臺了財政扶持政策。可以說由于頂層設計得好，政策支持及時，使得試點工作達到了預期目標。 

　　三是節奏安排得好。這次稅制改革本著總體設計、分步實施、穩妥推進的原則，在先行試點、總結經驗、完善政策的基礎上，進一步擴大試點范圍，主要分為三個階段：第一階段，在部分行業部分地區進行試點，目前交通運輸業和部分現代服務業已經在上海、北京等9個省（直轄市）順利地實現了稅制轉換，這一階段已經完成，做到了過程平穩、落實到位，成效明顯；第二階段，選擇部分行業在全國范圍內進行試點，也就是今年8月1日在全國范圍內的交通運輸業和部分現代服務業開展的試點工作，目前準備工作有序開展，制度設計更加完善；第三階段，在全國范圍內進一步深化和完善改革。面對我國各地區復雜情況和增值稅政策的復雜性，采取先行試點、分步實施的做法，是符合實際情況的。 

　　這次“營改增”稅制改革選擇在交通運輸行業進行試點，是對交通運輸行業的信任和對我們工作的支持。改革開放三十多年來，我國交通運輸業發展取得了巨大成就，交通運輸對社會經濟發展的“瓶頸”制約得到有效緩解,有力支撐了國家經濟社會的快速發展。但當前，交通運輸發展仍然面臨著供給能力總量不足、結構不優、效率不高、實力不強的突出矛盾，存在著資源環境制約加劇、發展方式粗放尚未根本解決等突出問題，迫切需要轉變發展方式，調整運輸結構，推動產業轉型升級。特別是道路運輸行業，客運集約化發展進入到攻堅階段，經營主體資源整合壓力凸顯；貨運市場集中度低，企業數量多、實力弱，骨干龍頭企業比重小，行業轉型升級手段不足；此外，道路運輸行業是能源消耗大戶，在提高能源效率、控制環境污染等方面面臨著較大的壓力。這次“營改增”稅制改革，為促進運輸結構調整和產業轉型升級，帶來了難得的機遇與動力，我們只有順應改革，科學謀劃，積極落實，才能不斷推動交通運輸業更好更快的發展，加快實現交通運輸發展的新跨越。 

　　總之，我們要高度重視交通運輸行業“營改增”試點工作，既要充分認識“營改增”在深化財稅體制改革、促進企業發展方面的重要作用，更要深刻認識“營改增”在促進行業科學發展、推動結構調整、加快產業轉型升級等方面的戰略意義，認真學習深刻領會改革精神，按照國務院的總體部署和要求，全力配合財稅部門做好交通運輸行業“營改增”改革試點工作。 

　　二、交通運輸行業試點總體平穩有序 

　　交通運輸行業“營改增”試點工作在部分地區試點已經一年多了，我部一直在跟蹤試點情況，通過加強政策宣傳、組織開展培訓等多種方式，積極配合國家財稅部門做好交通運輸業“營改增”試點工作。據統計，截至2012年底，9個省(直轄市)交通運輸業納入“營改增”試點的企業共計16.1萬戶，占全部試點企業的15.7%。從各地區交通運輸業試點情況看，總體運行情況比較平穩。從現有政策和實施情況看，試點取得的突出成效主要體現在以下幾個方面： 

　　第一，優化了現行稅制環境。“營改增”后，由于增值稅抵扣機制發揮作用，實現了由“道道征收、全額征稅”向“環環抵扣、增值征稅”的轉變，從制度上解決了重復征稅的問題，為企業發展創造了更為有利的稅制環境。 

　　第二，降低了企業特別是小微企業的稅收負擔。從各試點地區反映的情況看，一是試點行業（地區）稅負總體下降。據統計，去年9個試點省（直轄市）全部試點企業平均減稅面達到95％左右，減稅額426.3億元。就交通運輸業而言，從部分試點地區試點情況看，也實現了全行業減稅。如，2012年，上海市交通運輸業全年共減少稅收0.84億元，其中一般納稅人減少稅收0.8億元。二是中小企業普遍減稅。交通運輸業小規模納稅人由于采用簡易計稅方法征稅，稅負總體下降，有力地支持了小微企業發展。三是增稅面不斷下降。以上海市為例，去年全年交通運輸業一般納稅人增稅面逐月下降，稅收增加的幅度呈現“前高后低、逐月下降，漸趨平穩”的特征，從2012年7月起，全行業已連續6個月出現單月稅收總額凈減少（減稅企業減稅額大于增稅企業增稅額）的情況。 

　　第三，促進了專業化分工、加快了設備更新改造。“營改增”消除了專業分工的稅制障礙，促進企業由原來的小而全、大而全，向服務外包、主輔分離轉變，推動了不同產業的社會化分工、專業化發展。如廣州市地鐵公司在試點后擴大管理咨詢、信息系統、合同能源管理等服務外包，成立專門的管理公司，使之成為專業化、高效率的市場主體，進一步提升了企業的整體競爭力。同時，由于“營改增”后增加了設備采購的抵扣，從而促進了試點企業的設備更新改造，鼓勵了科技創新。如上海交通運輸集團以“營改增”為契機，去年全年購入固定資產5000萬元，進項稅抵扣額達到738萬元。 

　　第四，促進了企業轉型升級。“營改增”后，適用稅率、計稅方式、計稅依據等全部按照新稅制執行，二三產業之間、試點行業與其上下游行業之間的抵扣鏈條被打通，企業管理工作做得越好，能夠抵扣的稅額就越多。為更好地適應稅制變化，企業在經營模式、市場營銷和生產組織方式等方面相應進行了調整。很多企業主動從產業鏈構建、財務管理、合同管理、供應商選擇等多個方面完善了治理機制，內部管理水平明顯提高。如廣州市惠爾通物流有限公司通過規范合同管理和物資采購、允許子公司獨立核算等措施，在避免稅負增加的同時，有效促進了內部管理水平的顯著提升。 

　　此外，“營改增”后，交通運輸業納入了增值稅抵扣鏈條，下游企業（比如說制造企業）購入交通運輸服務可以抵扣更多的進項稅額，總體上有利于增加對交通運輸服務的需求，拉動整個行業發展。 

　　當然，“營改增”試點是一個逐步發現問題并解決問題、不斷完善政策的過程。比如，在試點過程中，有些企業反映“營改增”后稅負有所增加。我們通過調查了解做了一些分析，究其主要原因：一是試點范圍還較窄，發生在非試點地區和非試點行業的費用無法抵扣；二是交通運輸行業初期投入大、沉淀成本高，存量設備多，更新周期長，加之受經濟形勢影響，新購設備有限，當前可抵扣進項稅收較少；三是企業對增值稅稅制還不太熟悉，尚不適應新稅制要求，存在進項成本“應抵未抵”的情況等。 

　　國家財稅部門高度重視“營改增”試點工作，針對交通運輸行業試點情況開展了大量的專題調研，有針對性地出臺了一系列政策措施：比如出臺財政扶持政策，上海市率先對稅負增加的企業給予財政補貼，其他納入試點的地區也陸續出臺了類似政策。據不完全統計，去年全年共撥付扶持資金約15億元，其中相當一部分補貼了交通運輸的增稅企業。此外，財稅部門還不斷細化完善相關政策，包括延續部分營業稅優惠政策，明確公共交通運輸服務、以試點前購進或自制的有形動產提供租賃服務可以采用簡易計稅方法計稅，明確港澳臺運輸適用增值稅零稅率等。國家這些政策的出臺確保了改革平穩有序進行。在此，我們對各級財稅部門一直以來對交通運輸行業“營改增”試點工作給予的高度重視和大力支持表示衷心的感謝。同時，也希望今后能夠一如既往地關心、幫助、支持交通運輸行業的發展。 

　　在這里，還要強調，任何一項政策的實施，必然會造成某種利益關系的改變和調整，或多或少的會影響到一部分企業或個人的利益，這是不可避免的。就“營改增”而言，實行的增值稅制度，包括適用稅率、抵扣規定是統一的，而企業情況則是千差萬別，即便是同一企業，在不同時段的納稅情況也會不一樣，不同企業的稅負變化更是不同的。對少數企業稅負增加的問題，要正確分析增加的原因，從發展的角度看，隨著試點地區和行業的擴大，企業業務范圍的拓展，以及有關配套措施的逐步到位，進項稅抵扣將會更加充分，企業稅負也將會更趨于合理。 

　　三、下一步工作要求 

　　按照國務院的總體部署，這次將“營改增”在交通運輸行業的試點工作從9個省（直轄市）擴大到全國。為貫徹落實好國家“營改增”稅制改革，按照部黨組部署和傳堂部長的要求，部在今年4月份召開了專題會議，研究配合做好交通運輸全行業試點工作，今天召開這個視頻會議也是貫徹落實“營改增”工作的一項措施，更是一次動員、經驗交流會。下面，就進一步做好試點工作再提幾點要求： 

　　（一）加強政策宣傳，確保試點工作順利實施。 

　　“營改增”試點是一項新工作，在新開展試點的省市，很多同志可能還不了解，作為交通運輸行業主管部門一定要切實關心、幫助企業盡快適應新稅制的相關規定和要求。一方面，要學習掌握國家“營改增”有關政策，利用傳統媒體和新型媒體宣傳“營改增”稅制改革精神、重大意義、主要政策內容，及時傳達財稅部門的工作部署與有關要求。部將通過政策問答等形式做好政策的宣傳工作，中國交通報將予以大力配合支持，各省市交通運輸主管部門也要全力配合財稅部門做好相關政策的宣傳解釋工作。另一方面，要積極做好“營改增”試點培訓和納稅輔導工作，增強企業對“營改增”相關政策的理解和實操能力，確保試點工作在全行業順利實施。 

　　（二）深入開展調研，及時掌握試點的相關情況。 

　　“營改增”涉及面廣、情況復雜，各級交通運輸主管部門要切實按照中央加快轉變職能的各項要求，轉變管理理念，突出服務意識，改進服務方式，堅持群眾路線，深入基層廣泛開展調查研究，選取典型企業動態跟蹤了解“營改增”試點情況、稅負變化情況，幫助企業分析稅負變化的原因和適應稅制改革應采取的主要措施等。對試點運行中出現的新情況、新問題，各級交通運輸主管部門要及時向財稅部門和部財務司反映，部也將及時將有關情況與國家財稅主管部門溝通，爭取促進行業發展的政策支持，幫助企業解決他們關心的難點問題。 

　　（三）把握改革契機，引導交通運輸轉型升級。 

　　這次“營改增”稅制改革給交通運輸行業發展帶來了有利的機遇，我們要主動適應稅制改革要求，以“營改增”為契機，加快促進行業的轉型升級。交通運輸有關企業要全面、理性地看待“營改增”的影響，不應過于看重稅負水平的短期變化，而應該全面分析“營改增”對企業市場拓展、業務增長、利潤增加等方面帶來的積極影響。尤其是，企業要積極優化經營管理模式，加快實現主輔分離、專業化分工，提升專業化服務水平；要更加注重企業內部管理，規范采購行為、調整財務核算體系；加大技術設備更新改造升級，淘汰落后產能，增加可抵扣進項；適當調整商務收費策略，用好用足現行政策。交通運輸主管部門也要積極結合“營改增”稅制改革，研究出臺相關的行業政策，引導企業把握發展的新機遇，加大資源整合力度，加快扭轉市場主體過散、過弱的局面，培育龍頭骨干企業，做大做強核心業務，提高規模化、組織化程度，提高企業的競爭力。即將試點的22個省區市交通運輸主管部門和有關企業要充分發揮后發優勢，學習借鑒先行試點地區的成功經驗，積極配合國家財稅部門做好試點的各項準備工作；已經試點的9個省（直轄市）交通運輸主管部門和有關企業，要一如既往地繼續做好本地區交通運輸行業的試點工作。 

　　在這里我要特別強調的是，在推進“營改增”工作中，各地、各單位要嚴格遵紀守法、嚴肅財經紀律，堅決禁止虛開增值稅發票等違法違規行為，確保國家“營改增”稅制改革的健康順利實施。 

　　同志們，“營改增”是國務院立足當前、著眼長遠作出的一項重大經濟、政治決策，對促進交通運輸行業科學發展具有重要意義。我們一定要貫徹落實好中央的總體部署，統一思想、提高認識，積極配合、主動適應，共同做好交通運輸行業“營改增”試點工作。