2023年出口退稅操作全流程解析

申報出口退稅必須滿足以下幾個條件rpW大陸橋物流聯(lián)盟

1、必須是增值稅一般納稅人，且辦理了退免稅備案。rpW大陸橋物流聯(lián)盟

2、出口的貨物屬于增值稅和消費稅的應稅產(chǎn)品，并且屬于退稅的產(chǎn)品，不是免稅或者征稅的產(chǎn)品。rpW大陸橋物流聯(lián)盟

3、出口貨物已報關離境并已結關，有報關單的相關電子信息。rpW大陸橋物流聯(lián)盟

4、已在財務上做了銷售。rpW大陸橋物流聯(lián)盟

5、已完成收匯。rpW大陸橋物流聯(lián)盟

6、出口單證齊全。rpW大陸橋物流聯(lián)盟

根據(jù)出口退稅的條件，rpW大陸橋物流聯(lián)盟

在申報出口退稅前需要做好以下準備工作rpW大陸橋物流聯(lián)盟

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取得報關單rpW大陸橋物流聯(lián)盟

報關單是出口退稅中最重要的單證，承載著出口貨物的所有信息，出口企業(yè)申報出口退稅錄入退稅軟件的數(shù)據(jù)也是從報關單中獲取，實操中一般會遇到兩種版式的報關單，一種是橫版的報關單，右上角有“僅供核對用”的字樣，也就是通常所說的預錄單。一般由貨代提供或者由企業(yè)從單一窗口取得。rpW大陸橋物流聯(lián)盟

另一種報關單是豎版報關單，在右上角有“出口退稅聯(lián)”字樣，出口退稅需要此聯(lián)報關單，通過電子口岸打印取得：rpW大陸橋物流聯(lián)盟

如果是委托出口的貨物還需要取得《代理出口貨物證明》，《代理出口貨物證明》由受托方開具給委托方：rpW大陸橋物流聯(lián)盟

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查詢出口退稅率，根據(jù)實際開具出口發(fā)票rpW大陸橋物流聯(lián)盟

取得報關單后需要根據(jù)報關單開具出口發(fā)票，出口發(fā)票一般開具增值稅普通發(fā)票，有的地區(qū)直接用商業(yè)發(fā)票（COMMERCIAL INVOICE）代替,開具發(fā)票前需要查詢出口貨物是退稅、免稅、還是征稅。rpW大陸橋物流聯(lián)盟

開具出口發(fā)票是出口業(yè)務中的一個重要的風險點，一般出口退稅的業(yè)務開具0%稅率（有的地區(qū)也可開具免稅）發(fā)票，免稅業(yè)務開具免稅的發(fā)票，征稅的業(yè)務開具適用稅率（比如13%）的發(fā)票，千萬當心的是不要把退稅的產(chǎn)品開成適用稅率的發(fā)票，會導致交稅的。rpW大陸橋物流聯(lián)盟

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取得進貨憑證rpW大陸橋物流聯(lián)盟

由于出口退稅是退還采購環(huán)節(jié)所負擔的增值稅或消費稅，此處采購環(huán)節(jié)必須取得增值稅專用發(fā)票或者海關增值稅專用繳款書，生產(chǎn)企業(yè)采購發(fā)票采用抵扣勾選認證，外貿(mào)企業(yè)根據(jù)出口產(chǎn)品的具體情況采用退稅業(yè)務退稅勾選，其他業(yè)務抵扣勾選。rpW大陸橋物流聯(lián)盟

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出口收匯rpW大陸橋物流聯(lián)盟

出口貨物必須收匯才可以退稅（視同出口的貨物除外），四類企業(yè)申報退稅必須提供收匯憑證，一類二類三類企業(yè)可以先退稅再收匯，但必須在次年的4月增值稅納稅申報期內(nèi)完成收匯或者視同收匯，如果超過申報期退稅必須提供收匯憑證并填寫《出口貨物收匯情況表》，不收匯的出口貨物適應免稅政策，不可以申報出口退稅。rpW大陸橋物流聯(lián)盟

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收齊各類出口單證rpW大陸橋物流聯(lián)盟

單證齊全的出口業(yè)務才可以申報出口退稅，申報出口退稅后需要在15個工作日以內(nèi)完成單證備案，最新需要備案的資料如下：rpW大陸橋物流聯(lián)盟

5.1.出口企業(yè)的購銷合同（包括：出口合同、外貿(mào)綜合服務合同、外貿(mào)企業(yè)購貨合同、生產(chǎn)企業(yè)收購非自產(chǎn)貨物出口的購貨合同等）;rpW大陸橋物流聯(lián)盟

5.2.出口貨物的運輸單據(jù)（包括：海運提單、航空運單、鐵路運單、貨物承運單據(jù)、郵政收據(jù)等承運人出具的貨物單據(jù)，出口企業(yè)承付運費的國內(nèi)運輸發(fā)票，出口企業(yè)承付費用的國際貨物運輸代理服務費發(fā)票等；rpW大陸橋物流聯(lián)盟

5.3.出口企業(yè)委托其他單位報關的單據(jù)（包括：委托報關協(xié)議、受托報關單位為其開具的代理報關服務費發(fā)票等）。rpW大陸橋物流聯(lián)盟

納稅人無法取得上述單證的，可用具有相似內(nèi)容或作用的其他資料進行單證備案。除另有規(guī)定外，備案單證由出口企業(yè)存放和保管，不得擅自損毀，保存期為5年。rpW大陸橋物流聯(lián)盟

納稅人發(fā)生零稅率跨境應稅行為不實行備案單證管理。rpW大陸橋物流聯(lián)盟

外貿(mào)企業(yè)電子稅務局在線申報功能中的rpW大陸橋物流聯(lián)盟

“退稅申報流程”具體操作如下rpW大陸橋物流聯(lián)盟

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在線申報rpW大陸橋物流聯(lián)盟

登錄電子稅務局，點擊“我要辦稅”--“出口退稅管理”--“出口退（免）稅申報”--“免退稅申報”--“在線申報”rpW大陸橋物流聯(lián)盟

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明細數(shù)據(jù)采集rpW大陸橋物流聯(lián)盟

外貿(mào)企業(yè)的數(shù)據(jù)采集可以通過智能配單和手工采集兩種方式。rpW大陸橋物流聯(lián)盟

2.1智能配單rpW大陸橋物流聯(lián)盟

（1）出口貨物報關單管理rpW大陸橋物流聯(lián)盟

從電子口岸下載XML格式報關單，解密后再通過基礎數(shù)據(jù)管理-出口貨物報關單管理模塊導入報關單。rpW大陸橋物流聯(lián)盟

①下載報關單：首先登錄中國電子口岸下載XML格式的報關單數(shù)據(jù)。rpW大陸橋物流聯(lián)盟

②下載解密軟件：選擇基礎數(shù)據(jù)管理-出口貨物報關單管理-報關單導入，點擊“客戶端工具（下載）”，將出口退稅客戶端工具下載至本地電腦。rpW大陸橋物流聯(lián)盟

③解密報關單：解壓縮客戶端工具壓縮包后，雙擊快捷方式運行客戶端工具。電腦上插入電子口岸卡，輸入口岸卡密碼，選擇已下載至本地電腦的XML格式的報關單，點擊“開始解密”按鈕，進行出口報關單解密。rpW大陸橋物流聯(lián)盟

④報關單導入：點擊“報關單導入”按鈕，選擇解密后的XML文件，點擊“確認”按鈕，完成關單導入。rpW大陸橋物流聯(lián)盟

⑤數(shù)據(jù)檢查：關單導入完成，勾選數(shù)據(jù)，點擊“數(shù)據(jù)檢查”按鈕，系統(tǒng)彈窗提示匯率配置，輸入“當期匯率”，并點擊“保存”按鈕。rpW大陸橋物流聯(lián)盟

⑥報關單生成明細（如使用智能配單，此步驟無需做）rpW大陸橋物流聯(lián)盟

勾選檢查通過的數(shù)據(jù)，點擊“報關單生成明細”按鈕，根據(jù)系統(tǒng)彈窗提示選擇對應業(yè)務名稱，點擊“確認”按鈕，界面跳轉至“生成出口明細”界面。rpW大陸橋物流聯(lián)盟

界面跳轉后，基本信息可以進行編輯，各字段可依據(jù)稅務機關要求進行填寫。點擊“確認生成”，即可單獨生成對應的出口明細數(shù)據(jù)。rpW大陸橋物流聯(lián)盟

（2）增值稅專用發(fā)票管理rpW大陸橋物流聯(lián)盟

自動獲取的增值稅發(fā)票可用于智能配單或單獨進行外貿(mào)企業(yè)出口退稅進貨明細申報采集時生成進貨明細數(shù)據(jù)。rpW大陸橋物流聯(lián)盟

智能配單rpW大陸橋物流聯(lián)盟

基礎數(shù)據(jù)管理獲取出口貨物報關單和增值稅專用發(fā)票后，在基礎數(shù)據(jù)智能配單模塊進行配單，可自動生成出口進貨明細申報表，無需再進行手工錄入數(shù)據(jù)。rpW大陸橋物流聯(lián)盟

生成進貨明細rpW大陸橋物流聯(lián)盟

注意：如果使用配單功能，無需操作生成進貨明細，生成明細后將不能進行配單操作。rpW大陸橋物流聯(lián)盟

點擊基礎數(shù)據(jù)管理-增值稅專用發(fā)票管理的“生成進貨明細”按鈕，界面跳轉至“生成進貨明細”界面。rpW大陸橋物流聯(lián)盟

篩選對應的進貨發(fā)票數(shù)據(jù)，點擊“確認生成”，生成對應出口關聯(lián)號的進貨明細數(shù)據(jù)。rpW大陸橋物流聯(lián)盟

2.2 手工采集rpW大陸橋物流聯(lián)盟

明細數(shù)據(jù)手工采集包含了外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細申報和外貿(mào)企業(yè)出口退稅進貨明細申報(注意先錄入出口明細、再錄入進貨明細)。rpW大陸橋物流聯(lián)盟

（1）外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細申報rpW大陸橋物流聯(lián)盟

在外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細申報頁面，點擊“新建”按鈕，頁面將彈出采集框。rpW大陸橋物流聯(lián)盟

點擊“明細數(shù)據(jù)采集”-“外貿(mào)企業(yè)出口退稅進貨明細申報”，點擊“新建”，按照進貨發(fā)票錄入數(shù)據(jù)之后點擊“保存”。rpW大陸橋物流聯(lián)盟

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生成申報數(shù)據(jù)rpW大陸橋物流聯(lián)盟

點擊“退稅申報”--“生成申報數(shù)據(jù)”，填寫對應“申報年月”和“批次”點擊“確認”。rpW大陸橋物流聯(lián)盟

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數(shù)據(jù)自檢rpW大陸橋物流聯(lián)盟

勾選生成的數(shù)據(jù)，點擊“數(shù)據(jù)自檢”按鈕。申報狀態(tài)顯示為“已自檢”；自檢情況顯示疑點個數(shù)，點擊具體的數(shù)字可查看詳細的疑點描述。rpW大陸橋物流聯(lián)盟

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正式申報rpW大陸橋物流聯(lián)盟

當沒有不可挑過疑點后，勾選數(shù)據(jù)，點擊“正式申報”按鈕，可將數(shù)據(jù)轉為正式申報。rpW大陸橋物流聯(lián)盟

出口退稅的四個時限rpW大陸橋物流聯(lián)盟

30天rpW大陸橋物流聯(lián)盟

外貿(mào)企業(yè)購進出口貨物后，應及時向供貨企業(yè)索取增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票，屬于防偽稅控增值稅發(fā)票，必須在開票之日起30天內(nèi)辦理認證手續(xù)。rpW大陸橋物流聯(lián)盟

90天rpW大陸橋物流聯(lián)盟

外貿(mào)企業(yè)必須在貨物報關出口之日起90天內(nèi)辦理出口退稅申報手續(xù)，生產(chǎn)企業(yè)必須在貨物報關出口之日起三個月后免抵退稅申報期內(nèi)辦理免抵稅申報手續(xù)。rpW大陸橋物流聯(lián)盟

180天rpW大陸橋物流聯(lián)盟

出口企業(yè)必須在貨物報關出口之日起180天內(nèi)，向所在地主管退稅部門提供出口收匯核銷單（遠期收匯除外）。rpW大陸橋物流聯(lián)盟

3個月rpW大陸橋物流聯(lián)盟

出口企業(yè)出口貨物紙質(zhì)退稅憑證丟失或內(nèi)容填寫有誤，按有關規(guī)定可以補辦或更改的，出口企業(yè)可在申報期限內(nèi)向退稅部門提出延期辦理出口貨物退（免）稅申報的申請，經(jīng)批準后，可延期3個月申報。rpW大陸橋物流聯(lián)盟

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